Налоговая экспертиза договоров и иных юридически значимых документов, которыми оформляются финансово-хозяйственные операции, представляет собой  анализ указанных документов на предмет налоговых последствий и существенности налоговых рисков.

 Налоговая экспертиза договоров и других документов включает:

- правильность правовой квалификации сделки,

- соблюдение заказчиком условий осмотрительности при выборе контрагента,

- проверка добросовестности контрагента на основании сведений, содержащихся на сайте налогового органа, в ЕГРЮЛ, картотеке арбитражных дел, документов, предоставленных контрагентом, иными способами, не противоречащими законодательству;

- проверка документального подтверждения контрагентом права осуществлять заявленные виды работ (услуг), реализацию товаров;

- проверка правильности оформления первичных документов, составляемых во исполнение рассматриваемой сделки;

- анализ условий договора, имеющих налоговые последствия:

-  предмет договора,

- условия о порядке и валюте расчетов,

- формирование цены договора,

- момент перехода права собственности на реализуемое имущество,

- момент признания сторонами исполненными обязательств по реализации услуг (работ),

- ответственность сторон за нарушение условий договора и др.

- анализ правильности отражения рассматриваемых хозяйственных операций в регистрах налогового и бухгалтерского учета.

 

По результатам проведенной работы заказчику услуги предоставляется письменный ОТЧЕТ с подробным описанием проведенных процедур, изученных документов заказчика, оформленных во исполнение рассматриваемой хозяйственной операции, выявленных нарушений и налоговых последствиях, а также рекомендации по исправлению ситуации.

 

Примеры налоговой экспертизы договоров

1 Ситуация: В договоре не согласованы квалификационные признаки посреднической сделки, что может привести к отказу в праве на вычет НДС по счетам-фактуры, перевыставленным посредником, в части возмещаемых расходов по организации доставки груза ж.д. транспортом.

2 Ситуация: Противоречия, содержащиеся в договоре на рекультивацию земель, сметах и актах выполненных могут привести к отказу в признании произведенных расходов в целях исчислении налога на прибыль.