Налоговая экспертиза договоров и иных юридически значимых документов, которыми оформляются финансово-хозяйственные операции, представляет собой анализ указанных документов на предмет налоговых последствий и существенности налоговых рисков.
Налоговая экспертиза договоров и других документов включает:
- правильность правовой квалификации сделки,
- соблюдение заказчиком условий осмотрительности при выборе контрагента,
- проверка добросовестности контрагента на основании сведений, содержащихся на сайте налогового органа, в ЕГРЮЛ, картотеке арбитражных дел, документов, предоставленных контрагентом, иными способами, не противоречащими законодательству;
- проверка документального подтверждения контрагентом права осуществлять заявленные виды работ (услуг), реализацию товаров;
- проверка правильности оформления первичных документов, составляемых во исполнение рассматриваемой сделки;
- анализ условий договора, имеющих налоговые последствия:
- предмет договора,
- условия о порядке и валюте расчетов,
- формирование цены договора,
- момент перехода права собственности на реализуемое имущество,
- момент признания сторонами исполненными обязательств по реализации услуг (работ),
- ответственность сторон за нарушение условий договора и др.
- анализ правильности отражения рассматриваемых хозяйственных операций в регистрах налогового и бухгалтерского учета.
По результатам проведенной работы заказчику услуги предоставляется письменный ОТЧЕТ с подробным описанием проведенных процедур, изученных документов заказчика, оформленных во исполнение рассматриваемой хозяйственной операции, выявленных нарушений и налоговых последствиях, а также рекомендации по исправлению ситуации.
Примеры налоговой экспертизы договоров
